Informe de auditoría en materia de PLD/FT: quién lo hace, qué contiene y cuándo se entrega

Correcta: C. Las Disposiciones exigen medidas de control que incluyan la revisión anual, de enero a diciembre, del cumplimiento de las obligaciones de PLD/FT por el área de auditoría interna o por un auditor externo independiente, conforme a los Lineamientos publicados en el DOF el 18 de octubre de 2021; ningún miembro del Comité de Comunicación y Control puede participar en esa revisión. Desde la reforma del 28 de agosto de 2024, el auditor que elabora y firma el informe debe contar con la certificación vigente de la CNBV (60.ª, último párrafo), además de licenciatura y tres años de experiencia, o cinco años sin licenciatura (Lineamientos, cuarto). Los resultados se presentan a la dirección general y al Comité, y se remiten a la CNBV dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio (60.ª, párrafo tercero).

• A: La CNBV supervisa (inspección y vigilancia) pero no elabora el informe de auditoría de la entidad; son dos cosas distintas del temario (3.1.1 y 3.1.2).
• B: El oficial de cumplimiento es el auditado, no el auditor: la revisión debe ser independiente de quien opera el programa de cumplimiento.
• D: Desde 2024 el auditor que firma debe estar certificado, y el plazo es de 60 días naturales tras el cierre, no todo el primer trimestre.

Fundamento: Disposiciones de carácter general a que se refiere el art. 115 de la LIC, 60.ª, párrafo 1.º (revisión por auditoría interna o auditor externo independiente; ningún miembro del Comité participa), párrafo 3.º (remisión a la CNBV dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio) y último párrafo (certificación vigente del auditor, adicionado por la Resolución del DOF 28-ago-2024). · Lineamientos para la elaboración del informe de auditoría para evaluar el cumplimiento de las disposiciones en materia de PLD/FT (DOF 18-oct-2021), lineamiento cuarto, fr. I y II. · FAQ CNBV 2026, pregunta 1, inciso a) (auditores obligados a certificarse).

Correcta: C. El lineamiento cuarto pide, entre otros: licenciatura y al menos tres años de experiencia (o cinco sin licenciatura), contar con el Certificado vigente al elaborar y firmar el informe y no haber sido sentenciado por delitos patrimoniales; el auditor externo no puede ser Oficial de Cumplimiento, funcionario ni empleado de la entidad. La 60.ª de las Disposiciones, reformada en 2024, reitera la certificación vigente.

• A: Omite la certificación y agrega un requisito inexistente.
• B: La pertenencia a un colegio profesional no es requisito de los Lineamientos.
• D: La 3 es lo contrario: el auditor externo no puede ser Oficial de Cumplimiento de la entidad auditada.

Fundamento: Lineamientos para la elaboración del informe de auditoría para evaluar el cumplimiento de las disposiciones en materia de PLD/FT (DOF 18-oct-2021), lineamiento cuarto. · Disposiciones del art. 115 LIC, 60.ª, último párrafo (DOF 28-ago-2024).

Correcta: A. La 60.ª exige que la revisión la haga auditoría interna o un auditor externo independiente, sin participación de ningún miembro del Comité, y que la información se conserve durante un plazo no menor a cinco años y se remita a la CNBV dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio. La independencia es la base de la tercera línea de defensa.

• B: El Oficial de Cumplimiento es parte de lo auditado; no puede dirigir la revisión.
• C: El plazo de conservación es de al menos cinco años, sin depender de las observaciones de la CNBV.
• D: La prohibición alcanza a cualquier participación de los miembros del Comité.

Fundamento: Disposiciones de carácter general a que se refiere el art. 115 de la LIC, 60.ª (independencia de la revisión, conservación no menor a cinco años y remisión en 60 días naturales).

Correcta: A. La 60.ª de las Disposiciones del art. 115 LIC pide una revisión, por auditoría interna o por un auditor externo independiente, "para evaluar y dictaminar de enero a diciembre" la efectividad del cumplimiento, y que sus resultados se presenten "a la dirección general y al Comité". En esa valoración no puede participar ningún miembro del Comité, y el informe se envía a la CNBV dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio.

• B: El periodo es correcto, pero los resultados se presentan a la dirección general y al Comité; el informe se remite a la CNBV, no a la UIF ni a Banxico.
• C: El periodo es el año calendario, no de julio a junio, y el informe no se dirige a la UIF.
• D: El periodo no depende de las visitas de la CNBV, y el oficial de cumplimiento es parte del Comité, que no participa en la valoración.

Fundamento: Disposiciones del art. 115 LIC, 60.ª, párrafos primero (DOF 28-08-2024) y tercero (DOF 24-02-2017).